Voorwaarden
- Je bent btw-ondernemer en doet niet mee aan de KOR.
- De kosten zijn zakelijk en horen bij omzet waarover je btw rekent.
- Je hebt een correcte factuur op naam van je bedrijf. Zie btw op je factuur.
Particulieren kunnen geen btw terugvragen, ook niet op grote aankopen.
Rekenvoorbeeld: een kwartaal aan kosten
| Uitgave | Bedrag incl. btw | Tarief | Btw |
|---|---|---|---|
| Laptop | € 1.210,00 | 21% | € 210,00 |
| Vakliteratuur | € 54,50 | 9% | € 4,50 |
| Telefoonabonnement (3 maanden) | € 96,80 | 21% | € 16,80 |
| Aftrekbare voorbelasting | € 231,30 |
Dit bedrag vul je in bij de voorbelasting in je btw-aangifte. Het wordt verrekend met de btw op je omzet. Voor je eigen bonnen kun je met de calculator hierboven of op de homepage btw berekenen.
Wat is niet aftrekbaar?
- Eten en drinken in de horeca, ook bij een zakelijk etentje.
- Kosten voor privégebruik, zoals de privékilometers met een zakelijke auto. Zie privégebruik auto.
- Kosten voor vrijgestelde activiteiten, zoals zorg of onderwijs.
- Relatiegeschenken en personeelsvoorzieningen boven een jaarlijkse drempel per persoon.
Op tijd aftrekken
Je trekt de btw af in de aangifte over het tijdvak waarin je de factuur ontving. Vergeten? Dan kun je dat later nog corrigeren met een suppletie, tot vijf jaar terug. Heb je een factuur een jaar na de vervaldatum nog niet betaald, dan moet je de afgetrokken btw terugbetalen.
Btw uit het buitenland
Btw die je in een ander EU-land hebt betaald, bijvoorbeeld voor een hotel of een beurs, vraag je niet via je gewone aangifte terug. Daarvoor dien je een apart teruggaafverzoek in via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Meer bij btw en buitenland.
Veelgestelde vragen
Wat is voorbelasting?
De btw die je als ondernemer betaalt op zakelijke inkopen en kosten. Die mag je aftrekken in je btw-aangifte.
Kan ik btw terugvragen op een zakenlunch?
Nee, btw op eten en drinken in de horeca is niet aftrekbaar.
Ik ben een factuur vergeten. Kan ik de btw nog terugvragen?
Ja, met een suppletie kun je tot vijf jaar terug een correctie doen.
Kan ik met de KOR btw terugvragen?
Nee. Wie meedoet aan de kleineondernemersregeling kan geen btw op kosten aftrekken.
Laatst bijgewerkt: 31 oktober 2026. Deze informatie is met zorg samengesteld maar is geen fiscaal advies.